Обзор изменений в УСН с 2025 года
С нынешнего года упрощённая система налогообложения (УСН) претерпевает значительные изменения. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ вносит коррективы, которые затрагивают лимиты, ставки, саму структуру налоговой нагрузки. Малому и среднему бизнесу важно заранее изучить нововведения, чтобы адаптировать финансовое планирование и избежать неожиданностей.
Главные изменения в УСН с 2025 года
Ключевые изменения касаются лимитов по доходам, численности сотрудников, ставок налога, введения нового обязательного платежа – НДС. Существенно повышены пороги, позволяющие применять УСН. Отменены повышенные ставки 8% и 20%, которые действовали при превышении определённого уровня доходов. Теперь применяются только базовые ставки: 6% для объекта “доходы” и 15% для объекта “доходы минус расходы”. Самое обсуждаемое нововведение – признание всех “упрощенцев” плательщиками налога на добавленную стоимость, хотя и с оговорками и правом на освобождение.
Новые лимиты для УСН с 2025 года
Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс значительно расширяет возможности для бизнеса работать на упрощёнке. Новые лимиты позволяют сохранять этот спецрежим даже при существенном росте компании.
Лимит годового дохода
Максимально допустимый размер годового дохода увеличен более чем в два раза – с 199,35 млн рублей до 450 млн рублей. Этот лимит является предельным, его превышение влечёт утрату права на применение УСН. На 2025 год коэффициент-дефлятор установлен равный 1, поэтому лимит в 450 млн рублей не подлежит дополнительной индексации.
Лимит численности работников
Предел по средней численности работников также повышен. Теперь применять УСН могут компании и индивидуальные предприниматели с численностью штата до 130 человек (ранее было 100 человек). Это изменение позволяет растущему бизнесу нанимать больше сотрудников, не теряя права на упрощённую систему налогообложения.
-
87%
видят результат в первый месяц -
31%
среднее сокращение издержек -
42%
рост скорости операций -
18%
увеличение оборота
Лимит остаточной стоимости основных средств
Лимит по остаточной стоимости основных средств увеличен со 150 млн до 200 млн рублей. При расчёте этого лимита не будет учитываться стоимость российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня Правительства.
Лимит дохода за 9 месяцев года перехода
Для перехода на УСН с 2025 года доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей. Ранее этот порог был значительно ниже – 112,5 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора.
Правила налоговых ставок и пени
Изменения в законодательстве упростили систему ставок для упрощёнки и скорректировали правила для тех, кто решает сменить налоговый орган.
Актуальные ставки налога
С 2025 года отменены повышенные ставки УСН (8% для “доходов” и 20% для “доходов минус расходов”), которые применялись при определённом уровне выручки. Теперь действуют только базовые ставки:
- 6% для объекта “доходы”.
- 15% для объекта “доходы минус расходы”.
Регионы сохраняют право устанавливать пониженные ставки для определённых категорий налогоплательщиков.
Нулевые ставки УСН
Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг предоставляются “налоговые каникулы” – ставка 0%. Это льгота действует до 2027 года.
Новый налог для УСН – НДС
С 1 января 2025 года все организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Это одно из самых значимых изменений, которое потребует от “упрощенцев” вести учёт налога, выставлять счета-фактуры, сдавать декларации.
Освобождение от НДС на УСН
Закон предусматривает такую возможность: компании освобождаются от налога в автоматическом режиме, если сумма доходов за предыдущий год не превысила 60 млн рублей. Вновь созданные организации и ИП также получают освобождение с даты государственной регистрации. Если лимит в 60 млн рублей превышен, право утрачивается с 1-го числа следующего месяца.
Что делать при превышении лимитов УСН?
При нарушении любого из лимитов (дохода, численности, стоимости основных средств) компания или ИП утрачивает право применять УСН. Важно отметить, что с 2025 года оно прекращается не с начала квартала, а с начала месяца, в котором произошло нарушение. В течение 15 дней после окончания отчётного периода необходимо подать в налоговую инспекцию сообщение об утрате права на УСН по установленной форме.
Систематизируйте работу вашего склада
- 4 шаблона для ежедневного учета движения товаров, материалов и операций на складе
- 4 шаблона для анализа состояния, эффективности и стоимости товарных запасов
- 2 шаблона для стратегического планирования закупок, управления бюджетами и оценки внешних партнеров
Как бизнесу подготовиться к изменениям?
Проведите финансовый анализ – оцените, как новые лимиты и обязанность по НДС повлияют на вашу налоговую нагрузку.
Изучите возможность освобождения от НДС – если ваш доход меньше 60 млн рублей, никаких дополнительных действий не требуется, освобождение действует автоматически.
Проанализируйте выгодность ставок НДС – при доходе свыше 60 млн рублей рассчитайте, что выгоднее: применять стандартную ставку 20% с вычетами или льготную (5% или 7%) без вычетов.
Настройте учётные системы – убедитесь, что ваше программное обеспечение готово к расчёту НДС и формированию счетов-фактур. Интегрированные решения позволяют контролировать остатки, формировать документы, отслеживать финансовые показатели в режиме одного окна, что экономит время и снижает риски ошибок.
Ваш личный помощник в ведении бизнеса
Складолог – это комплекс готовых инструментов для эффективного управления торговлей и складом. Платформа даёт возможность в реальном времени видеть картину по остаткам, продажам, прибыли, что крайне важно для соблюдения новых лимитов УСН. Функционал помогает легко формировать первичные документы, работать с маркировкой, получать аналитические отчёты – соблюдение всех норм законодательства гарантировано.
Автоматизация складских процессов освобождает время для стратегического планирования и развития бизнеса, что делает сервис надёжным партнёром в период налоговых изменений.
Источники статьи:
- Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы (ФНС) России – nalog.gov.ru
- Информационный правовой портал КонсультантПлюс – consultant.ru
- Образовательный и справочный портал для бизнеса Regberry – regberry.ru
