Как подать декларацию по УСН за 2025 год

Подготовка налоговой декларации по упрощённой системе налогообложения – ежегодная задача для каждого предпринимателя и организации. С 2025 года в правилах отчётности произошли изменения. Знание нового порядка заполнения избавит от ошибок и сэкономит время.

Общие сведения

Упрощённая система налогообложения – специальный налоговый режим для малого бизнеса. Налогоплательщики УСН обязаны ежегодно подавать декларацию в налоговую службу. Документ отражает финансовые результаты деятельности: доходы и, в зависимости от объекта налогообложения, расходы. С 2025 года увеличились лимиты для применения УСН: доход не должен превышать 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств – 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников – 130 человек. Важное нововведение: упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС.

Форма и правила заполнения

Декларация по УСН имеет унифицированную форму, утверждённую ФНС России. Для отчёта за 2025 год применяется актуальная версия бланка. Перед началом работы убедитесь в использовании правильной формы. Основные правила заполнения:

• Заполняйте документ на компьютере или чёрной ручкой печатными буквами.
• Располагайте значения в полях справа налево, начиная с первой ячейки. Незаполненные ячейки прочеркивайте.
• Суммовые показатели указывайте в полных рублях, копейки не отражайте. Значения менее 50 копеек отбрасывайте, 50 и более округляйте до рубля.
• Каждую страницу нумеруйте сквозной нумерацией.
• Исправления в документе не допускаются.

Состав

Налоговая декларация по УСН имеет модульную структуру. Набор разделов зависит от выбранного объекта налогообложения.

Для объекта “Доходы” (6%) заполняют: титульный лист, раздел 1.1 “Сумма налога, подлежащая уплате”, раздел 2.1.1 “Расчёт налога”, раздел 2.1.2 “Расчёт суммы убытка или торгового сбора”, раздел 3 “Отчёт о целевом использовании средств” (при наличии таких поступлений)

Калькулятор онлайн

Посчитайте сколько денег вы теряете на текущих мощностях

Посчитать экономию

*Бесплатно и без регистрации

Рассчитать результаты внедрения

• 87%

  
  видят результат в первый месяц
• 31%

  
  среднее сокращение издержек
• 42%

  
  рост скорости операций
• 18%

  
  увеличение оборота

Для объекта “Доходы минус расходы” (15%) заполняют: титульный лист, раздел 1.2 “Сумма налога, подлежащая уплате”, раздел 2.2 “Расчёт налога”, раздел 3 (при наличии целевых поступлений).

Порядок подачи

Подать готовую декларацию в налоговый орган можно несколькими способами: лично посетив инспекцию ФНС, через законного представителя по нотариальной доверенности, заказным письмом с описью вложения по почте, в электронной форме через интернет с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Организации отчитываются по месту нахождения, индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Сроки сдачи

Срок подачи отчёта зависит от организационно-правовой формы налогоплательщика:

• Организации обязаны сдать декларацию за 2025 год до 25 марта 2026 года.
• Индивидуальные предприниматели представляют отчётность до 25 апреля 2026 года.

При нарушении установленных сроков на налогоплательщика налагается штраф.

Как заполнить титульный лист документа

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике и отчётном документе.

Пошаговая инструкция:

1. Укажите ИНН и КПП (для организаций). ИП вносят только ИНН.
2. В поле “Номер корректировки” для первичной декларации укажите “0”.
3. Укажите код налогового периода “34” (отчёт за календарный год).
4. В поле “Отчётный год” впишите “2025”.
5. Укажите четырёхзначный код инспекции ФНС, в которую подаёте декларацию.
6. В поле “По месту нахождения” для организаций укажите код “210”, для ИП – “120”.
7. Впишите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
8. Укажите контактный телефон.
9. Проставьте количество страниц декларации, листов подтверждающих документов.
10. В блоке “Достоверность” укажите “1”, если декларацию подписывает руководитель или ИП, либо “2” – для представителя.
11. Поставьте подпись, дату, расшифровку.

Заполнение разделов

Раздел 1.1 заполняют плательщики УСН “Доходы”. Он содержит данные о суммах авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджет. Коды по ОКТМО указывают в строках 010, 030, 060, 090. Суммы платежей рассчитываются автоматически на основе данных Раздела 2.1.1. В строках 020, 040, 070, 100 отражаются суммы к доплате, а в строках 050, 080, 110 – суммы к уменьшению.

Раздел 2.1.1 – основа для расчёта налога по объекту “Доходы”. В строках 110-113 укажите общую сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год. В строках 130-133 рассчитайте сумму исчисленного налога (доход × 6%). В строках 140-143 укажите суммы уплаченных страховых взносов, на которые можно уменьшить платёж. Для ИП без сотрудников налог можно уменьшить на всю сумму взносов, для организаций и ИП с сотрудниками – не более чем на 50%.

Раздел 2.1.2 заполняют налогоплательщики, которые уплачивают торговый сбор. В нём отражаются суммы уплаченного сбора, которые уменьшают исчисленный налог.

Систематизируйте работу вашего склада

Скачайте бесплатный набор «10 готовых шаблонов для эффективного учета» и наведите порядок уже сегодня

• 4 шаблона для ежедневного учета движения товаров, материалов и операций на складе
• 4 шаблона для анализа состояния, эффективности и стоимости товарных запасов
• 2 шаблона для стратегического планирования закупок, управления бюджетами и оценки внешних партнеров

Скачать все шаблоны бесплатно в Телеграм Скачать бесплатно

Раздел 1.2 предназначен для расчёта итоговых сумм налога к уплате по объекту “Доходы минус расходы”. Логика заполнения аналогична разделу 1.1. Суммы для уплаты переносятся из Раздела 2.2.

В разделе 2.2 производят расчёт налоговой базы и итоговой суммы налога. В строках 210-213 укажите общую сумму доходов. В строках 220-223 укажите общую сумму учтённых расходов. В строках 240-243 рассчитайте налоговую базу (доходы – расходы). В строках 250-253 укажите сумму исчисленного налога (налоговая база × 15% или иная ставка, установленная в регионе). В строке 280 рассчитайте минимальный налог (1% от годового дохода). Его уплачивают, если он превышает налог, рассчитанный в общем порядке.

В течение года были две ставки налога – как действовать

Если в течение года вы изменили место регистрации, и налоговая ставка по новому месту отличается, в течение трёх лет после переезда вы применяете ставку, действовавшую по прежнему месту регистрации. В декларации это отражается единой ставкой. Отдельного расчёта по разным ставкам в рамках одного года не требуется.

Как подать декларацию по УСН

Декларацию сдают в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Способы подачи: лично, по почте с описью вложения или электронно через оператора ЭДО. Организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек сдают отчёт только в электронном виде.

Нулевая декларация

При отсутствии деятельности и движения по расчётному счёту налогоплательщик обязан сдать нулевую декларацию. Заполняется титульный лист и соответствующие разделы 1.1 или 1.2, где по всем строкам проставляются прочерки или нули. Сдавать нулевую отчётность обязательно, иначе последуют штрафные санкции.

Штрафы за неправильное заполнение или отсутствие декларации

За несдачу декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога. Неправильное заполнение декларации, приведшее к занижению суммы налога, влечёт штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Образцы заполненных деклараций

Найти заполненные образцы деклараций для разных ситуаций (ИП на УСН “Доходы”, ООО на УСН “Доходы минус расходы” и др.) можно на официальном сайте ФНС России или на специализированных бухгалтерских порталах. Они помогают визуально представить структуру документа, проверить свои расчёты.

Автоматизация бизнеса

Правильное заполнение налоговой декларации начинается с точного учёта всех хозяйственных операций. Сервис Складолог упрощает эту задачу. Он автоматизирует приёмку, перемещение, инвентаризацию, списание запасов, фиксирует каждую продажу, формирует детальные отчёты о движении средств, анализирует работу склада. Это избавляет от ручного сбора данных, минимизирует ошибки, устраняет риск потери или порчи товаров, а также их дефицита или переизбытка. Интеграция складского и финансового учёта в единой системе обеспечивает регулярный сбор актуальных сведений о работе компании, подготовку нужных данных для налоговой декларации, ускоряет её оформление и подачу, экономит рабочее время сотрудников.

Грамотное заполнение декларации по УСН – обязанность каждого налогоплательщика. Понимание структуры отчёта, внимательное внесение данных, соблюдение сроков сдачи обеспечат спокойное взаимодействие с налоговыми органами и сохранят ваши деньги.