Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП в 2025 году
В 2025 году для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют обновлённые правила расчёта страховых взносов. Эти изменения могут значительно снизить финансовую нагрузку на бизнес при соблюдении определённых условий.
Общие сведения
С 1 января 2025 года введены новые правила применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП. Основное изменение – увеличение лимита для применения пониженных тарифов с однократного до полуторакратного размера МРОТ. Это означает, что пониженные ставки будут применяться к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Для выплат в пределах этого лимита сохраняется стандартный тариф.
Кто может воспользоваться?
Право на применение пониженных тарифов имеют организации и индивидуальные предприниматели, включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Статус МСП определяется по нескольким критериям: организационно-правовая форма, структура капитала, среднесписочная численность работников, размер дохода.
Дополнительные условия установлены для отдельных категорий бизнеса. Например, для предприятий обрабатывающей промышленности необходимо, чтобы основной вид деятельности по ОКВЭД входил в утверждённый перечень, а доля доходов от этой деятельности составляла не менее 70% от общего дохода.
-
87%
видят результат в первый месяц -
31%
среднее сокращение издержек -
42%
рост скорости операций -
18%
увеличение оборота
Вновь созданные организации могут применять пониженные тарифы сразу после включения в реестр МСП. Для них не требуется подтверждение соответствия критериям за предыдущий период, но необходимо своевременно подать сведения для включения в реестр.
Новые лимиты и ставки по взносам в 2025 году
В 2025 году установлена единая предельная база для начисления страховых взносов в размере 2 759 000 рублей . Выплаты в пределах этой базы облагаются по одним ставкам, свыше лимита – по другим.
Пониженный тариф 15% и его применение
Для большинства субъектов МСП действует пониженный тариф 15% для части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Выплаты в пределах 1,5 МРОТ облагаются по стандартной ставке 30%. Размер федерального МРОТ на 2025 год составляет 22 440 рублей, поэтому полуторакратный размер равен 33 660 рублей.
Для сфер IT и радиоэлектроники
Для субъектов МСП в сфере обрабатывающих производств, включая IT и радиоэлектронику, установлен специальный тариф 7,6% для выплат свыше 1,5 МРОТ. Для применения этой льготы необходимо соответствие критериям по основному виду деятельности и доле доходов.
Как считать взносы
Расчёт страховых взносов осуществляется нарастающим итогом с начала года. Сумма выплат каждому сотруднику сравнивается с лимитом 1,5 МРОТ ежемесячно.
Примеры расчёта
Предположим, сотрудник получил за январь 2025 года 50 000 рублей. Расчёт взносов будет следующим:
- Часть в пределах 1,5 МРОТ: 33 660 рублей × 30% = 10 098 рублей.
- Часть свыше 1,5 МРОТ: (50 000 — 33 660) × 15% = 2 451 рубль.
- Общая сумма взносов: 10 098 + 2 451 = 12 549 рублей.
Расчёт при превышении базы
При превышении общей суммы выплат предельной базы 2 759 000 рублей тариф для выплат в пределах 1,5 МРОТ снижается до 15,1%, а для сумм свыше 1,5 МРОТ сохраняется 15% или 7,6% для льготных категорий.
Сроки уплаты взносов и особенности
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Расчёт осуществляется нарастающим итогом с начала года.
Систематизируйте работу вашего склада
- 4 шаблона для ежедневного учета движения товаров, материалов и операций на складе
- 4 шаблона для анализа состояния, эффективности и стоимости товарных запасов
- 2 шаблона для стратегического планирования закупок, управления бюджетами и оценки внешних партнеров
Ежемесячно сумма выплат каждому сотруднику сравнивается с величиной 1,5 МРОТ. Это значение постоянно в течение года и не зависит от фактически начисленных сумм.
Завершение применения пониженного тарифа
Право утрачивается с начала года, если организация перестаёт соответствовать критериям МСП или специальным условиям для льготных категорий. В этом случае необходимо пересчитать взносы по общим тарифам с начала года.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли применять тариф к выплатам временно пребывающим сотрудникам?
Пониженные тарифы применяются к выплатам всем сотрудникам, независимо от их статуса, если организация имеет право на их применение.
Обязан ли МСП применять пониженный тариф?
Да, субъекты МСП обязаны применять пониженные тарифы при соответствии критериям. Отказаться от их применения нельзя.
Как платить взносы в различных ситуациях?
Расчёт взносов осуществляется ежемесячно нарастающим итогом. При изменении статуса организации требуется пересчёт с начала года.
Автоматизируйте складские процессы с помощью сервиса Складолог. Контролируйте операции из любой точки без привязки к рабочему месту, отслеживайте остатки в реальном времени, планируйте закупки на основе точных данных. Результат – ускорение работы склада, сокращение расходов, минимизация ошибок, связанных с человеческим фактором. Гибкие тарифы позволяют выбрать только те функции, которые необходимы вашему бизнесу, без дополнительных и скрытых платежей.
