Снижение порога НДС для УСН: что ждёт бизнес после заявлений на ПМЭФ-2026
Налоговая реформа изменила правила для упрощёнки: с 1 января 2026 года порог доходов, при превышении которого бизнес на УСН обязан платить НДС, снизился с 60 до 20 млн рублей. Изменения закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425‑ФЗ, а ФНС выпустила методические рекомендации по их применению. Ниже — что именно поменялось, какие ставки действуют, как считать лимит и что делать торговым компаниям и рознице уже сейчас.
Что изменилось с 2026 года: коротко
- Лимит освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн ₽ (по доходу за 2025 год и нарастающим итогом в 2026‑м).
- Базовая ставка НДС повышена с 20 % до 22 %.
- Сохранены льготные ставки для упрощенцев: 5 % и 7 % без права на вычет.
- Дальнейшее снижение порога приостановлено: после заявлений на ПМЭФ 5 июня 2026 года лимит 20 млн ₽ решено сохранить, а не опускать до 15 млн ₽ в 2027 году (законопроект № 1256655‑8).
- Для тех, кто впервые нарушит новые правила по НДС, предусмотрен мораторий на штрафы.
Новый порог НДС на УСН: 20 млн рублей
До 2025 года упрощёнка полностью освобождала от НДС. С 2025 года освобождение действовало при выручке до 60 млн ₽, а с 2026 года планка опустилась до 20 млн ₽.
Логика простая: если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, весь 2026 год компания или ИП работают без НДС. Если превысил — бизнес становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Если же лимит пробит уже в течение 2026 года, обязанность начислять НДС возникает с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
учета №1 - Складолог
Перенесем склад бесплатно из Excel в программу
| Год | Лимит освобождения от НДС на УСН |
|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ |
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 20 млн ₽ (снижение до 15 млн приостановлено) |
| 2028 и далее | обсуждается, решение не принято |
Важно: лимит 20 млн ₽ не индексируется на коэффициент‑дефлятор. При совмещении УСН и ПСН доходы по обоим режимам суммируются.
Ставки НДС для УСН в 2026 году
Упрощенец, ставший плательщиком НДС, выбирает один из двух вариантов.
-
87%
видят результат в первый месяц -
31%
среднее сокращение издержек -
42%рост скорости операций
-
18%увеличение оборота
Специальные ставки без вычета входного НДС:
| Ставка | Годовой доход | Право на вычет |
|---|---|---|
| 5 % | от 20 до 272,5 млн ₽ | нет |
| 7 % | от 272,5 до 490,5 млн ₽ | нет |
(Пороги 250 и 450 млн ₽ проиндексированы на коэффициент‑дефлятор 1,090 на 2026 год.)
Общие ставки с правом на вычет:
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 22 % | большинство товаров, работ и услуг |
| 10 % | социально значимые товары |
| 0 % | экспорт, международные перевозки |
Выбор между «5 % без вычета» и «22 % с вычетом» зависит от доли расходов с входным НДС: чем она выше, тем чаще выгоднее ставка 22 %.
Как считать лимит 20 млн рублей
Доход для сравнения с порогом считается так же, как для «упрощённого» налога, с нюансами:
- авансы 2025 года, отгрузка по которым пройдёт в 2026‑м, учитываются в доходе для НДС;
- при совмещении с патентом доходы по УСН и ПСН складываются;
- курсовые разницы и государственные субсидии в расчёт не берутся;
- у агентов и комиссионеров в лимит попадает только вознаграждение, а не весь оборот по договору.
Пример. ИП на УСН за январь–март 2026 года получил 20,5 млн ₽. Лимит пробит в марте — значит, платить НДС нужно с 1 апреля 2026 года.
Отчётность и счета-фактуры
Став плательщиком НДС, упрощенец обязан:
- выставлять счёт‑фактуру или УПД в течение 5 дней с даты отгрузки или аванса;
- вести книгу покупок и книгу продаж;
- сдавать декларацию по НДС ежеквартально — не позднее 25‑го числа месяца, следующего за кварталом;
- при выборе ставок 5 %/7 % — перепрограммировать ККТ на новые ставки.
Кто может не платить НДС на УСН
Освобождение сохраняется, если доход за 2025 год и нарастающим итогом в 2026‑м не превышает 20 млн ₽. Отдельно стоит присмотреться к АУСН — автоматизированную упрощёнку снижение лимитов пока не затронуло, там сохраняется порог 60 млн ₽. Также льготы по НДС остаются у ряда IT‑компаний (ПО из реестра отечественного) и отдельных видов деятельности.
Что это значит для торговли и розницы
Реформа сильнее всего бьёт по рознице и оптовой торговле с оборотом 20–60 млн ₽ — именно этот сегмент массово теряет освобождение. Основные риски:
- Снижение маржи. НДС встраивается в цену, и без пересмотра ценообразования прибыль падает.
- Потеря ценового преимущества перед крупными сетями.
- Рост административной нагрузки — счета‑фактуры, книги, квартальные декларации.
- «Ловушка роста» — бизнесу у порога становится невыгодно расти.
Именно для торговли точность учёта выручки становится критичной: пропустить месяц превышения лимита — значит попасть на доначисления.
Как подготовиться: пошаговый план
- Посчитайте доход за 2025 год. Если он выше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с 01.01.2026.
- Настройте учёт выручки нарастающим итогом, чтобы вовремя зафиксировать превышение в 2026‑м.
- Выберите ставку — 5 %/7 % без вычета или 22 % с вычетом — исходя из доли входного НДС в расходах.
- Пересмотрите договоры. По «переходящим» контрактам без НДС подпишите допсоглашения об увеличении цены на сумму налога.
- Обновите ККТ и учётную систему под новые ставки и счета‑фактуры.
- Проверьте совмещение режимов (УСН + ПСН) — общий лимит теперь 20 млн ₽.
Автоматизация складского и товарного учёта здесь напрямую помогает: система в реальном времени показывает выручку нарастающим итогом, не даёт «проспать» превышение порога и формирует корректные документы. Первые 14 дней в Складологе — бесплатно.
