Что такое кредиторская и дебиторская задолженность
Кредиторская и дебиторская задолженность — одни из ключевых показателей финансового состояния бизнеса. Именно они показывают, кто, кому и сколько должен, а также насколько устойчиво компания управляет своими денежными потоками. Ошибки в работе с задолженностью редко заметны сразу, но со временем они приводят к кассовым разрывам, снижению ликвидности и финансовым потерям.
В этой статье разберём, кто такие дебиторы и кредиторы, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской, какие бывают её виды, как вести учёт и что делать с проблемными долгами.
Кто такие дебиторы и кредиторы в бухучёте
В бухгалтерском учёте дебиторы и кредиторы — это не абстрактные понятия, а конкретные контрагенты и обязательства.
Дебиторы — это лица или организации, которые должны компании деньги, товары или услуги. Проще говоря, это те, кому компания уже что-то передала, но ещё не получила оплату.
Кредиторы — это контрагенты, перед которыми уже есть обязательства у самой компании. Это могут быть поставщики, подрядчики, государственные органы, банки и сотрудники.
-
87%
видят результат в первый месяц -
31%
среднее сокращение издержек -
42%
рост скорости операций -
18%
увеличение оборота
Важно понимать, что наличие дебиторской и кредиторской задолженности само по себе не проблема. Вопрос всегда в объёме, структуре и сроках.
Понятие кредиторской и дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность — это сумма средств, которую компания ожидает получить от своих контрагентов в будущем. Она отражает «замороженные» деньги, которые временно не участвуют в обороте.
Кредиторская задолженность — это обязательства компании перед другими лицами. По сути, это временно привлечённые средства, которыми бизнес пользуется до момента оплаты.
С точки зрения финансового управления дебиторка — это актив, а кредиторка — обязательство. Но чрезмерный рост любой из них может создавать риски для бизнеса.
Для оценки финансового состояния компании важно понимать не только общий объём задолженности, но и её структуру. Дебиторская и кредиторская задолженность различаются по причинам возникновения, срокам погашения и уровню риска для бизнеса.
Виды дебиторской задолженности
По срокам исполнения обязательств дебиторская задолженность делится на:
- Непросроченную (текущую) — сумма, по которой срок оплаты ещё не наступил. Такая дебиторка является нормальной частью оборота и отражает текущую хозяйственную деятельность компании.
- Просроченную — задолженность, по которой контрагент нарушил согласованные сроки оплаты. Рост просроченной дебиторки снижает ликвидность бизнеса и требует управленческих решений.
По степени риска возврата выделяют:
- Сомнительную дебиторскую задолженность — долги, по которым существует вероятность неполного или несвоевременного погашения. К таким долгам относят задолженность проблемных контрагентов или длительную просрочку.
- Безнадёжную дебиторскую задолженность — задолженность, взыскание которой невозможно или экономически нецелесообразно. Это может быть связано с ликвидацией должника, истечением срока исковой давности или судебным решением.
По основаниям возникновения дебиторская задолженность может формироваться:
- по договорам поставки товаров;
- по договорам оказания услуг или выполнения работ;
- по авансам, выданным поставщикам;
- по выданным займам и прочим расчетам.
Виды кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность также классифицируется по нескольким признакам.
Систематизируйте работу вашего склада
- 4 шаблона для ежедневного учета движения товаров, материалов и операций на складе
- 4 шаблона для анализа состояния, эффективности и стоимости товарных запасов
- 2 шаблона для стратегического планирования закупок, управления бюджетами и оценки внешних партнеров
По источникам возникновения выделяют:
- обязательства перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары и услуги;
- задолженность по налогам, сборам и страховым взносам;
- обязательства перед персоналом по заработной плате и другим выплатам;
- кредиты и займы, полученные от банков, учредителей и иных лиц;
- авансы, полученные от покупателей за будущие поставки.
По срокам погашения кредиторская задолженность бывает:
- краткосрочной — подлежит погашению в течение ближайшего отчётного периода;
- долгосрочной — обязательства с более длительным сроком погашения.
Часть дебиторской и кредиторской задолженности является естественным элементом финансового оборота. Однако перекос в структуре или рост проблемных долгов без контроля может привести к кассовым разрывам, ухудшению платёжеспособности и повышенным финансовым рискам для бизнеса.
Как вести учёт кредиторской и дебиторской задолженности
Учёт кредиторской и дебиторской задолженности начинается с точной фиксации всех операций в бухгалтерии. Каждая отгрузка, оказанная услуга, полученный аванс или поступивший платёж должны быть отражены в учёте с указанием контрагента, суммы и срока исполнения обязательств. Без этого невозможно понять, кто, сколько и в какие сроки должен компании или, наоборот, кому должна сама компания.
Чтобы учёт задолженности был полезен не только для отчётности, но и для управления, важно выстроить несколько регулярных процессов.
В первую очередь необходимо периодически сверять расчёты с контрагентами. Акт сверки помогает выявить расхождения, ошибки в документах или неоплаченные счета до того, как они превратятся в конфликт или безнадёжный долг.
Второй важный элемент — контроль сроков оплаты. Нужно видеть не только общий объём задолженности, но и понимать, какие долги должны быть погашены в ближайшее время, а какие уже просрочены. Это позволяет заранее планировать денежные потоки и избегать кассовых разрывов.
Третья составляющая — аналитика по срокам задолженности, так называемый «возраст долга». Задолженность распределяют по периодам: до 30 дней, 30–60 дней, 60–90 дней и далее. Такая детализация наглядно показывает, где задолженность остаётся управляемой, а где начинает превращаться в проблему.
Кроме того, по сомнительным долгам важно создавать резервы. Это позволяет заранее учитывать возможные потери и не искажать финансовый результат компании. Резервы делают отчётность более реалистичной и помогают руководству принимать взвешенные решения.
Если ограничиться только формальным отражением сумм в бухгалтерском учёте, задолженность остаётся «слепой зоной». Без регулярной аналитики и контроля она не даёт управленческой картины и может скрывать реальные финансовые риски бизнеса.
Как управлять кредиторской и дебиторской задолженностью
Управление задолженностью — это не просто контроль цифр, а часть финансовой стратегии бизнеса.
Для дебиторской задолженности ключевые задачи:
- устанавливать условия оплаты и лимиты;
- стимулировать своевременные платежи;
- не допускать накопления просрочки.
Для кредиторской задолженности важно:
- планировать платежи с учётом денежных потоков;
- использовать отсрочки без ущерба репутации;
- не допускать штрафов и блокировок счетов.
Сбалансированная дебиторка и кредиторка помогают бизнесу сохранять ликвидность и избегать кассовых разрывов.
Что делать с проблемной дебиторкой
Проблемная дебиторская задолженность требует активных действий. Первый шаг — анализ причин просрочки: временные трудности у клиента, ошибки в документах или сознательное уклонение от оплаты.
Далее применяются меры:
- напоминания и переговоры;
- реструктуризация долга;
- претензионная работа;
- судебное взыскание;
- списание безнадёжных долгов.
Важно не затягивать с реакцией. Чем старше долг, тем ниже вероятность его возврата.
Итог
Кредиторская и дебиторская задолженность — это не просто бухгалтерские строки, а отражение финансовой дисциплины компании. Грамотный учёт, регулярный анализ и активное управление задолженностью позволяют бизнесу сохранять устойчивость, управлять денежными потоками и снижать риски.
