Налоговая реформа 2026: полное руководство по изменениям для бизнеса

Правовое поле, в котором существует российский бизнес, готовится к масштабному обновлению. Уже 28 ноября 2025 года был официально подписан Федеральный закон № 425-ФЗ, кардинально меняющий привычные правила. С 1 января 2026 года компании и предприниматели столкнутся не с точечными корректировками, а с комплексной реформой, затрагивающей ключевые налоги и страховые взносы. Эта новая реальность потребует пересмотра финансовых моделей, ценовой политики, подходов к ведению бухгалтерии. Время на адаптацию есть, но его не стоит тратить впустую.

Общие изменения в налоговой системе

Принятая реформа носит системный характер. Она затронет как крупный, так и малый бизнес, трансформируя фискальную нагрузку. Изменения нацелены на расширение налоговой базы и постепенное включение в неё тех, кто ранее пользовался специальными льготными режимами. Государство пошло на компромисс, смягчив первоначальные инициативы, но общее направление ясно: налоговая нагрузка вырастет для многих игроков рынка. Ключевые нововведения касаются НДС, лимитов для спецрежимов и страховых взносов. Готовиться к ним нужно уже сегодня, чтобы в новом году не столкнуться с неожиданностями.

Повышение НДС до 22%

Основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это самое заметное изменение, которое почувствует практически вся экономика. Пониженные ставки (10% и 0%) для социально значимых товаров и экспорта сохраняются, однако влияние повышения ставки гораздо шире, чем кажется на первый взгляд.

Для бизнеса на общей системе (ОСНО). Рост ставки автоматически увеличит сумму налога к уплате, если “входящего” НДС для вычета недостаточно. Это потребует пересмотра договоров и цен.

Косвенное влияние на всех. Поставщики на ОСНО неизбежно заложат повышенный налог в стоимость сырья, товаров и услуг. Это создаст цепную реакцию роста издержек даже для тех, кто сам НДС не платит.

Калькулятор онлайн

Посчитайте сколько денег вы теряете на текущих мощностях

Заказы в день, ед.

Текущий mispick, % кол-во ошибок

Время сборки до, мин

Рассчитать

Рассчитать результаты внедрения

• 87%

  
  видят результат в первый месяц
• 31%

  
  среднее сокращение издержек
• 42%

  
  рост скорости операций
• 18%

  
  увеличение оборота

Изменение списка льгот. Закон исключил из перечня необлагаемых операций обслуживание банковских карт и эквайринг. Теперь комиссия банков за эти услуги будет облагаться НДС 22%, что, по прогнозам экспертов, приведёт к фактическому росту стоимости эквайринга для бизнеса. В то же время льготы для IT-компаний, продающих отечественное ПО из реестра, удалось сохранить.

Изменения в НДФЛ и налоге на прибыль

В рамках данной реформы кардинальных изменений в ставках НДФЛ и налога на прибыль не произошло. Основные корректировки связаны с сопутствующими правилами.

Главное изменение для работодателей – отмена для большинства малых и средних предприятий льготной ставки страховых взносов в размере 15%. С 1 января 2026 года взносы за сотрудников нужно будет платить по общей ставке 30%. Это напрямую увеличит расходы на фонд оплаты труда. Также вырастет предельная величина базы для начисления взносов – до 2 979 000 рублей.

Для налога на прибыль важно расширение списка расходов для компаний на УСН “Доходы минус расходы”. Теперь они смогут учитывать больше затрат по правилам главы 25 НК РФ, что даёт дополнительную гибкость в оптимизации налоговой базы.

Новые пороги доходов для МСБ и льготы для граждан

Реформа пересматривает само понятие “малый бизнес” в контексте спецрежимов. Фокус смещается в сторону микро-предприятий. Вместо резкого одномоментного снижения порогов государство предложило трёхлетний поэтапный переход.

Новый лимит дохода, дающий право на освобождение от НДС для “упрощенцев” и на применение патентной системы, с 2026 года составит 20 млн рублей в год. В 2027 году он снизится до 15 млн, а с 2028 года будет установлен на отметке 10 млн рублей. Это ключевой момент: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

Изменения в системах налогообложения

Специальные режимы налогообложения претерпевают значительную трансформацию. Их привлекательность для растущего бизнеса снижается, что заставляет пересматривать стратегию развития. Основная цель изменений – постепенно вывести более успешные предприятия из “льготного” поля в общее налоговое пространство.

Новые правила для УСН

Для упрощённой системы налогообложения изменения стали, пожалуй, самыми болезненными. Помимо снижения лимита дохода для сохранения освобождения от НДС, вводятся новые правила для тех, кто этот лимит превысит.

Если предприятие или ИП на УСН становятся плательщиками НДС, они могут выбрать одну из двух моделей:

Систематизируйте работу вашего склада

Скачайте бесплатный набор «10 готовых шаблонов для эффективного учета» и наведите порядок уже сегодня

• 4 шаблона для ежедневного учета движения товаров, материалов и операций на складе
• 4 шаблона для анализа состояния, эффективности и стоимости товарных запасов
• 2 шаблона для стратегического планирования закупок, управления бюджетами и оценки внешних партнеров

Скачать все шаблоны бесплатно в Телеграм Скачать бесплатно

• Общая ставка 22%. Позволяет принимать к вычету “входящий” НДС от поставщиков. Выгодна тем, чьи клиенты – крупные компании на ОСНО, а доля затрат с НДС высока.
• Специальные ставки 5% или 7%. Зависят от размера годового дохода (5% – при доходе до 272,5 млн рублей, 7% – при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей). Ключевой недостаток – невозможность принимать “входящий” НДС к вычету, он будет включаться в расходы.

При этом появилась важная новелла: перейти с общей ставки на пониженную можно с начала любого квартала, а вот обратный переход с пониженной ставки на общую возможен только в течение первых четырёх кварталов её применения.

Патентная система: ужесточение лимитов и сохранение видов деятельности

Патентная система (ПСН) сохранилась для массовых видов деятельности, таких как розничная торговля и грузоперевозки, что стало компромиссом между властью и бизнес-сообществом. Однако её использование серьёзно ограничивается.

Лимит дохода для применения патента синхронизирован с лимитом для УСН: 20 млн рублей в 2026 году с последующим снижением. Доход считается по фактическим поступлениям, а не по потенциальному, указанному в патенте. Если у ИП несколько патентов, доходы по ним суммируются. Превышение лимита влечёт потерю права на ПСН с начала того периода, в котором оно произошло, с пересчётом налогов по иному режиму.

С 2026 года из перечня патентных видов деятельности исключаются охранные услуги.

АУСН и её особенности в 2026 году

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), как экспериментальный режим, продолжает действовать, но в рамках общей реформы на неё также распространяются ключевые изменения, касающиеся лимитов доходов. Бизнес на АУСН, превысивший порог в 20 млн рублей доходов за предыдущий год, также столкнется с обязанностью уплаты НДС с нового календарного года. Это нивелирует одно из основных преимуществ режима – отсутствие необходимости работать с НДС для определённых категорий предпринимателей. Таким образом, АУСН также становится режимом преимущественно для микробизнеса.

Страховые взносы и дополнительные налоги

Отмена льгот для большинства МСП. Это изменение окажет прямое и мгновенное влияние на финансовый результат многих компаний. С 1 января 2026 года для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) отменяется льготный тариф страховых взносов в размере 15%. Взносы с выплат сотрудникам придется уплачивать по общему тарифу 30%.

Льготы сохранятся лишь для отдельных отраслей, таких как IT (ставка 15% в пределах лимита базы), обрабатывающие производства и крупные предприятия общепита. Для остальных же рост нагрузки на фонд оплаты труда составит 100%, что делает неактуальными многие прежние бизнес-расчеты.

Новый технологический сбор: что это такое?

С 1 сентября 2026 года вводится новый технологический сбор для импортёров и производителей электроники и продукции с электронной компонентной базой. Конкретный перечень товаров и размер ставок пока не утверждены. Известно лишь, что максимальный платёж может достигать 500 рублей за единицу. Это новая статья расходов для компаний в сфере розничной и оптовой торговли электроникой, которую необходимо будет закладывать в себестоимость.

Подготовка бизнеса к налоговой реформе

Шаги для адаптации к новым условиям:

1. Аудит доходов за 2025 год. Немедленно определите, превысили ли вы порог в 20 млн рублей. Это отправная точка для всех дальнейших действий.
2. Анализ клиентской базы и цепочки поставок. Поймите, работаете ли вы в основном с плательщиками НДС (которым нужен вычет) или с конечными потребителями. Оцените долю “входящего” НДС в ваших расходах.
3. Выбор налоговой ставки. На основе анализа примите решение: переходить на общую ставку НДС 22% или использовать специальные ставки 5%/7%.
4. Настройка бухгалтерского и складского учёта. Если вы становитесь плательщиком НДС, необходимо обеспечить корректный учёт всех операций, ведение счетов-фактур, книг продаж/покупок. Здесь на помощь может прийти автоматизация.

Как говорить с клиентами?

Рост цен в 2026 году будет неизбежен для многих. Важно донести это до клиентов грамотно.

Объясняйте причины. Не скрывайте, что изменение связано с общегосударственной налоговой реформой, а не с вашей личной жадностью.

Предлагайте варианты. Подумайте о гибкой ценовой политике: скидки за предоплату, лояльность постоянным клиентам, пакетные предложения.

Делайте акцент на ценности. Напомните клиентам о качестве ваших товаров или услуг, уникальных преимуществах, сервисе, который они получают.

Финансовая модель в новых условиях

Постройте прогнозную финансовую модель на 2026 год с учётом всех изменений: увеличения НДС в цепочке поставок, роста страховых взносов, возможного нового технологического сбора. Проанализируйте, как это повлияет на вашу рентабельность и денежный поток. Рассмотрите возможность реинвестирования части прибыли в автоматизацию процессов (например, в сервисы для управления складом и закупками), которая позволит компенсировать рост издержек за счёт внутренней оптимизации.

Краткие выводы и рекомендации

Налоговая реформа 2026 – это не апокалипсис, но серьёзный вызов. Она ускоряет естественный отбор на рынке. Выживут и преуспеют те, кто быстро адаптирует свои бизнес-процессы, ценовую политику, финансовое планирование. Главная рекомендация – не ждать января. Действуйте сейчас: анализируйте, считайте, консультируйтесь с профессионалами, внедряйте инструменты для эффективного учёта и управления.

Новая реальность требует новых действий

Принятый закон – лишь первый шаг. Впереди – этап практической имплементации, когда бизнесу предстоит жить по новым правилам. Эта реальность потребует большей дисциплины, прозрачности и эффективности. В таких условиях ценность надёжных инструментов для управления предприятием возрастает многократно. Автоматизация рутинных операций, в частности в области складской и закупочной логистики, высвобождает ресурсы для стратегического планирования и адаптации.

Сервис Складолог предлагает готовое решение для автоматизации учёта товаров и управления складом. В условиях, когда важно контролировать каждую копейку издержек, чёткий учёт остатков, себестоимости и оборачиваемости товаров становится критически важным. Грамотно выстроенные процессы на складе помогают избежать ненужных затрат, оптимизировать закупки, повысить общую финансовую устойчивость бизнеса в период налоговых изменений. В новой фискальной реальности такие инструменты перестают быть просто удобством, а становятся необходимым элементом для сохранения конкурентоспособности.

Источники статьи

• КонсультантПлюс: “Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году”.
• Klerk.Ru: “Налоговая реформа 2026: пошаговый план выживания для малого бизнеса”.
• vc.ru: “Налоговая реформа 2026 года: изменения для бизнеса”.
• Habr: “Налоговая реформа 2026 принята: разбор ключевых изменений”.