Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП в 2025 году
В 2025 году для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют обновлённые правила расчёта страховых взносов. Эти изменения могут значительно снизить финансовую нагрузку на бизнес при соблюдении определённых условий.
Общие сведения
С 1 января 2025 года введены новые правила применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП. Основное изменение – увеличение лимита для применения пониженных тарифов с однократного до полуторакратного размера МРОТ. Это означает, что пониженные ставки будут применяться к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Для выплат в пределах этого лимита сохраняется стандартный тариф.
Кто может воспользоваться?
Право на применение пониженных тарифов имеют организации и индивидуальные предприниматели, включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Статус МСП определяется по нескольким критериям: организационно-правовая форма, структура капитала, среднесписочная численность работников, размер дохода.
Дополнительные условия установлены для отдельных категорий бизнеса. Например, для предприятий обрабатывающей промышленности необходимо, чтобы основной вид деятельности по ОКВЭД входил в утверждённый перечень, а доля доходов от этой деятельности составляла не менее 70% от общего дохода.
-
87%
видят результат в первый месяц -
31%
среднее сокращение издержек -
42%
рост скорости операций -
18%
увеличение оборота
Вновь созданные организации могут применять пониженные тарифы сразу после включения в реестр МСП. Для них не требуется подтверждение соответствия критериям за предыдущий период, но необходимо своевременно подать сведения для включения в реестр.
Новые лимиты и ставки по взносам в 2025 году
В 2025 году установлена единая предельная база для начисления страховых взносов в размере 2 759 000 рублей . Выплаты в пределах этой базы облагаются по одним ставкам, свыше лимита – по другим.
Пониженный тариф 15% и его применение
Для большинства субъектов МСП действует пониженный тариф 15% для части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Выплаты в пределах 1,5 МРОТ облагаются по стандартной ставке 30%. Размер федерального МРОТ на 2025 год составляет 22 440 рублей, поэтому полуторакратный размер равен 33 660 рублей.
Для сфер IT и радиоэлектроники
Для субъектов МСП в сфере обрабатывающих производств, включая IT и радиоэлектронику, установлен специальный тариф 7,6% для выплат свыше 1,5 МРОТ. Для применения этой льготы необходимо соответствие критериям по основному виду деятельности и доле доходов.
Как считать взносы
Расчёт страховых взносов осуществляется нарастающим итогом с начала года. Сумма выплат каждому сотруднику сравнивается с лимитом 1,5 МРОТ ежемесячно.
Примеры расчёта
Предположим, сотрудник получил за январь 2025 года 50 000 рублей. Расчёт взносов будет следующим:
- Часть в пределах 1,5 МРОТ: 33 660 рублей × 30% = 10 098 рублей.
- Часть свыше 1,5 МРОТ: (50 000 — 33 660) × 15% = 2 451 рубль.
- Общая сумма взносов: 10 098 + 2 451 = 12 549 рублей.
Расчёт при превышении базы
При превышении общей суммы выплат предельной базы 2 759 000 рублей тариф для выплат в пределах 1,5 МРОТ снижается до 15,1%, а для сумм свыше 1,5 МРОТ сохраняется 15% или 7,6% для льготных категорий.
Сроки уплаты взносов и особенности
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Расчёт осуществляется нарастающим итогом с начала года.
Систематизируйте работу вашего склада
- 4 шаблона для ежедневного учета движения товаров, материалов и операций на складе
- 4 шаблона для анализа состояния, эффективности и стоимости товарных запасов
- 2 шаблона для стратегического планирования закупок, управления бюджетами и оценки внешних партнеров
Ежемесячно сумма выплат каждому сотруднику сравнивается с величиной 1,5 МРОТ. Это значение постоянно в течение года и не зависит от фактически начисленных сумм.
Завершение применения пониженного тарифа
Право утрачивается с начала года, если организация перестаёт соответствовать критериям МСП или специальным условиям для льготных категорий. В этом случае необходимо пересчитать взносы по общим тарифам с начала года.
Автоматизируйте складские процессы с помощью сервиса Складолог. Контролируйте операции из любой точки без привязки к рабочему месту, отслеживайте остатки в реальном времени, планируйте закупки на основе точных данных. Результат – ускорение работы склада, сокращение расходов, минимизация ошибок, связанных с человеческим фактором. Гибкие тарифы позволяют выбрать только те функции, которые необходимы вашему бизнесу, без дополнительных и скрытых платежей.
